加计抵减结转增值税,增值税加计抵减10%账务处理

增值税一般项目加计抵减 2023-01-05 12:30 902 墨鱼

增值税一般项目加计抵减

加计抵减结转增值税,增值税加计抵减10%账务处理

3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减，根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生

＋﹏＋贷：应交税费—增值税加计抵减额(2)抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下举例：某旅游公司为一般纳税人，选择差额计税，满足加计抵减15%优惠政策的条件。2022年1月，差额后增值税销项税额为120万元，进项税额100万元，上期留抵税额10万元。

(三十三)第19栏“应纳税额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。1.适用加计抵减政策的纳税人，按以下公式填写。本栏“一般项目”列“本月应交税费——应交增值税——增值税加计抵减0.9 同时将加计抵减转入其他收益或营业外收入（按照新的会计准则的规定加计抵减属于和生产经营活动相关的政府补助，应计入“其他收益”

③抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

?＾? 借：应交税费——应交增值税——增值税加计抵减

贷：其他收益/营业外收入

加计抵减会计分录1、企业缴纳增值税并加计抵减时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款其他收益2、企业期末结转本年利润时：借：其他收益贷：本年利润增值税加计抵减税贷：应付职工薪酬—工资◆结转增值税借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费—

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